吉林化工学院内部审计工作规定

第一章 总 则

第一条 为加强学校内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，推动教育事业科学发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》等有关法律法规，结合我校实际，制定本规定。

第二条 学校内部审计是学校监督体系的重要组成部分，是指对本学校及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现目标的活动。

第三条 学校设立党委审计工作委员会，作为党委决策议事协调机构，全面领导学校审计工作，并就其中重大事项提请党委常委会审议。党委审计工作委员会定期召开全体会议，为审计工作提供有力指导。

第二章 内部审计机构与人员

第四条 学校设置审计处为独立内部审计机构，并保证审计处履行内部审计职责所必需的机构、人员、经费和其他必要的工作条件。

第五条 审计处在学校行政领导下开展审计工作,向其负责并报告工作，同时接受国家审计机关和省教育厅审计机构的业务指导和监督。

第六条 学校应根据学校事业发展的需求，配备数量恰当的专职审计人员编制，纳入学校事业编制给予保障。专职审计人员应由具备财务、经济、法律、管理、建设工程、信息系统等专业素质的人员组成，并支持和保障审计人员通过多种途径接受继续教育培训，提高职业胜任能力。总审计师、内部审计机构负责人应当具备审计、财务、经济、法律、管理等专业背景或工作经历。

第七条 学校应根据审计工作特点，完善审计人员考核评价制度和职员职称评聘制度，保障审计人员享有相应的晋升、交流、任职、薪酬及相关待遇。

第八条 审计人员办理审计事项，应当严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，独立、客观、公正地履行职责，保守工作秘密。

第九条 审计处和审计人员不得参与招标决策、合同审签、支付核批、制定内控制度等可能影响独立、客观履行审计职责的工作，不得参与被审计单位业务活动的决策和执行。

第十条 学校保障审计处和审计人员依照本规定执行审计任务，任何部门和个人不得拒绝、阻碍其执行任务，更不得对其进行打击报复。

第十一条 学校保障审计处履行内部审计职责所需经费，列入学校预算。

第十二条 在不违反国家保密规定的情况下，审计处可以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务。对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。

第十三条 学校应当对认真履职、成绩显著的审计人员予以表彰和奖励。

第三章 内部审计职责和权限

第十四条 审计处依据国家有关法律、法规、政策和学校要求，对学校及所属单位以下事项进行审计：

（一）贯彻落实国家重大政策措施及学校党委、行政重大决策部署情况；

（二）发展规划、战略决策、重大措施以及年度目标任务执行情况；

（三）预算管理和财政财务收支情况；

（四）固定资产投资项目情况；

（五）内部控制及风险管理情况；

（六）资金、资产、资源的管理和效益情况；

（七）主要经济活动的管理和效益情况；

（八）学校管理的中层领导干部履行经济责任情况；

（九）自然资源资产管理和环境保护责任履行情况；

（十）协助学校党委审计工作委员会、主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；

（十一）国家有关规定和学校要求办理的其他事项。

第十五条 审计处履行审计职责时，具有以下职权：

（一）要求被审计单位按时报送审计需要的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；

（二）参加或列席学校有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究学校有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；

（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；

（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；

（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存；

（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，向学校提出追究责任的建议；

（十一）对严格遵守财经法规、管理规范有效、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，向学校提出表彰建议。

第十六条 学校内部审计的实施程序及管理，依据内部审计具体准则、实务指南和学校相关规定执行。审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果，避免重复审计；内部审计结果经学校主要负责人批准同意后，可提供给有关部门。

第十七条  领导干部经济责任审计时，可以参照执行国家和省教育厅有关经济责任审计的规定执行。

第四章 内部审计结果运用

第十八条 建立健全审计发现问题整改机制，完善审计整改结果报告制度、审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度。被审计单位主要负责人为审计整改第一责任人，对审计发现的问题和提出的建议，被审计单位应及时整改，并将整改结果书面报告审计处。

第十九条 学校将审计结果及整改情况在一定范围内公开。

第二十条 对审计发现的典型性、普遍性问题，及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施；对审计发现的倾向性问题，开展审计调查，出具审计管理建议书，为科学决策提供建议。

第二十一条 学校加强内部审计、纪检监察、巡视巡察、组织人事、民主监督等内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。

第二十二条 学校将审计结果及整改情况作为党委巡察、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩等相关决策的重要依据。

第二十三条 在对所属部门开展审计时，应当有效利用外部审计、巡视等成果，对以往审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。

　　第二十四条 对发现的重大违纪违法问题线索，在向本学校党组织、主要负责人报告的同时，应当及时向上一级内部审计机构报告，并依法依规及时移送纪检监察机构。

第五章 法律责任

第二十五条 被审计单位有下列情形之一的，由单位党组织、主要负责人责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：

（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；

（三）拒不纠正审计发现问题的；

（四）整改不力、屡审屡犯的；

（五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

第二十六条 审计处和审计人员有下列情形之一的，由单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：

　　（一）玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的；

　　（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；

　　（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；

　　（四）利用职权谋取私利的；

　　（五）违反国家规定或者本单位内部规定的其他情形。

　　第二十七条 审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校党组织、主要负责人应当及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第六章 附 则

第二十八条 本规定适用于学校所属各单位、各部门。学校所属独立法人单位可参照执行。

第二十九条 本规定由审计处负责解释。未尽事宜，应遵照国家有关规定办理。

第三十条 本规定自学校正式发布之日起施行，原《吉林化工学院内部审计工作规定（2017版修订）》同时废止。